Ley FATCA

1. ¿Qué es FATCA?

El FATCA es la Ley sobre el Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (Ley FATCA, por sus siglas en inglés), aprobada por el Congreso de los Estados Unidos el 18 de marzo del 2010 y vigente desde el año 2013.

Con la promulgación de esta ley, los Estados Unidos busca es el control de la evasión fiscal mediante la identificación e intercambio de información automática de sus ciudadanos y residentes que tengan inversiones o fondos depositado en instituciones financieras extranjeras.

2. Firma del Acuerdo IGA 1 (Acuerdo)

El 15 de septiembre del 2016, los Gobiernos de los Estados Unidos de América y de la República Dominicana firmaron un acuerdo intergubernamental (“IGA” por sus siglas en inglés) titulado “Acuerdo entre el Gobierno de los Estados Unidos y el Gobierno de la República Dominicana para Mejorar el Cumplimiento Tributario Internacional e Implementar FATCA”.

En este modelo las Instituciones Financieras (IF) reportan las informaciones requeridas a la Administración Tributaria, que a su vez reportará al IRS. El modelo 1A también incluye la reciprocidad del intercambio de información de residentes en países incluidos en el IGA con cuentas en bancos estadounidenses

3. ¿Cuáles son los principales objetivos de esta Ley?

• Identificar y reportar las inversiones que los contribuyentes estadounidenses tienen fuera de su país.
• Prevenir que los contribuyentes estadounidenses utilicen cuentas financieras fuera de los Estados Unidos con el fin de evadir impuestos.
• Obtener información de cuentas correspondientes a personas físicas o jurídicas estadounidenses en el extranjero.

4. ¿Cómo sé si estaré afectado por FATCA?

Esta Ley afectará a los clientes personales y empresas que sean considerados “Personas Estadounidenses” (US Person), a los efectos fiscales de los Estados Unidos de América.

5. ¿Cómo se si soy considerado “US Person” o “Persona de los Estados Unidos”?

En el caso de cuentas personales, el término “Persona Estadounidense” se refiere a:

• Personas nacidas en los Estados Unidos, incluyendo aquellos que residen en otro país y que no hayan renunciado a su ciudadanía estadounidense.
• Personas que residen en los Estados Unidos, incluyendo los no nacidos y quienes poseen permiso de residencia (Green Card).

En el caso de cuentas de empresas, el término “Persona Estadounidense” se refiere a:

• Empresas con capital mayoritariamente estadounidense o que uno o parte de sus dueños posea el 10% o más del capital de la empresa.

6. ¿Únicamente me veré afectado si soy “Persona Estadounidense”? ¿Qué significa tener indicios de ser una “Persona de los Estados Unidos”?

No. Si eres cliente de la Institución y posees algunos de los siguientes indicios, estaremos  en la necesidad de solicitarle mayor información/documentación para determinar si es una “Persona Estadounidense” bajo FATCA:

• Indicación de que el titular de la cuenta sea un ciudadano o residente de los Estados Unidos.
• Poseer un número telefónico de los Estados Unidos.
• Dirección de correo o permanente en los Estados Unidos.
• Tener una cuenta donde la única dirección sea un apartado en caso de direcciones físicas o que tengan una dirección postal. o Un poder o autoridad de firma otorgada a una persona con dirección física en los Estados Unidos. o Instrucciones para enviar los pagos a una cuenta en los Estados Unidos o cualquier instrucción recibida de los Estados Unidos.

Formularios FATCA

• Formulario W-8 BEN: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf
• Instrucciones: https://www.irs.gov/instructions/iw8ben
• Pagina de Consulta del IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8-ben

Form W-8 BEN-E

• Formulario https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf
• Instrucciones: https://www.irs.gov/instructions/iw8bene
• Página de Consulta del IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8-ben-e

Form W-8 ECI:

• Formulario https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8eci.pdf
• Instrucciones: https://www.irs.gov/instructions/iw8eci
• Página de Consulta del IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8-eci

Form W-8 EXP:

• Formulario https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8exp.pdf
• Instrucciones: https://www.irs.gov/instructions/iw8expc
• Página de Consulta del IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8-exp

Form W-8 IMY:

• Formulario https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8imy.pdf
• Instrucciones: https://www.irs.gov/instructions/iw8imy
• Página de Consulta del IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8-imy

Form W-9:

• Formulario https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf
• Instrucciones: https://www.irs.gov/instructions/iw9
• Página de Consulta del IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-9